财务支出审核、审批岗位分工  
    1、董事长  行使审批人职能，公司的一切财务支出事项除授权总经理审批的部分外，必须经董事长审批后出纳人员方可付款。 
    2、总经理    对属于《2006年度总经理经济责任考核办法》授权范围的财务支出事项行使审批人职能，对超出本人授权范围的部分行使审核人的职能。   

    6、业务经办人    行使经办人的职责，对于每笔财务支出事务根据本公司财务制度规定的要求取得付款凭证并签字确认。  
    二、财务支出审批权限  
    1、总经理根据董事会《2006年度总经理经济责任考核办法》第六条的授权，负责统一管理本公司的财务支出的日常审批事务，总经理外出时，根据工作需要可以书面或临时口头授权指定人员代行审批事务。
    2、超越总经理审批权限的财务支出必须由总经理转报董事长审批。

 
    1、审批流程
    业务经办人          部门负责人（复核）        会计主管或总经理（审核）          总经理或董事长（审批）           出纳（付款）  
    2、操作规程
   （1）外购材料物资、支付结算加工费应根据供货商（或加工商）出具的发票、收到货物的入库单、现款采购的加附《请购单》，赊销采购的加附《挂账结算单》，经有关部门复核、审核，按照审批权限报经核准后出纳方能付款。具体执行本公司公布的《物资流转管理制度》相关规定。
    （2）预付、暂付性质的付款项目应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，经有关部门复核、审核，按照审批权限报经核准后出纳方能付款。
    （3）一般性质的费用应根据发票、收据，经有关部门复核、审核，按照审批权限报经核准后出纳方能付款；
    （4）税款、行政规费的支出可由经办部门签字后，直接报经总经理批准付款；
    （5）总经理直接支付报销的费用经董事长审批后直接报销。
    （6）工程承包款、机器设备购置等大额付款项目应根据合同或批准文件，附发票、工程完工进度确认书，经有关部门审核（必要时由董事长委托社会中介机构审计），报董事长核准后出纳方能付款。
    （7）出差人员借款，必须首先填好“预借差旅费申请单”，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经有关部门审核、按照审批权限报经批准后方予借支。出差人员回公司应按规定期限报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后在规定期限内必须办理报销结算手续。具体执行本公司公布的《差旅费报销制度》相关规定。
    （8）出纳支付（包括因公借用）每一笔款项，不论金额大小均须最终审批人签字，有权审批人外出时应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。

四、财务支出审核审批时限