一、税务机关要求建立及报送的台帐报表

1、国家税务总局规定：

（1）《废旧物资发票开具清单》（国税发[2004]60号）

回收单位必须按现行规定认真填写《废旧物资发票开具清单》，在进行纳税申报时，将其电子信息与纸制资料随同《增值税纳税申报表》一并报送。

（2）仓库台账（国税函[2005]544号）

回收经营单位对废旧物资应按大类分别核算，设置废旧物资明细账和实物台账，逐笔记录废旧物资购、销、存情况，在购、销业务记账凭证上附过磅单、验收单、付款凭证和运费凭证。

2、浙江省国家税务局规定：

《大宗废旧物资供货业户清册》（浙国税流[2004]60号）

回收单位收购废旧物资，对月累计交易额在一万元以上（含）的供货业户，应按户登记《大宗废旧物资供货业户清册》。

3、台州市国家税务局路桥分局补充规定：

（1）收购资金台账；

（2）销售资金台账；

（3）投售人声明；

（4）销售汇总表；

（5）收购汇总表（收购企业报送）。

4、以电子文件形式报送的报表

进口企业：《销售汇总表》；

收购企业：《销售汇总表》、《收购汇总表》。

上述报表报送时间为：次月的15日前，台州市国家税务局路桥分局管理三科Email：lqglsk@126.com。

二、台账系统设计说明

1、指导思想

为满足主管税务机关加强监管和企业完善内部管理的现实需要，参考废旧物资回收经营单位的经营业务实际，本着既要有利于管理，又要适当简化业务经办人员的工作量，结合废旧物资收购业务内在的数据逻辑钩稽关系，设计本系统。

2、设计原理

本系统以Excel电子表格作为设计平台，综合运用编码、数据透视及函数等技术手段，本着“简便、实用”的原则设计。

除了“基础数据输入” 及“编码”两张工作表需人工输入外，其他台账及报表均由系统自动生成。

三、台账运行的初始化工作

1、操作分工

本系统可以根据各公司内部人员配备状况及其分工，既可以统一操作，又可以分散操作；既可以一人一岗，也可以一人多岗。但不管如何分工，为保证核算数据的准确性，必须要有复核岗位。

操作岗位一般分为：仓库台账登记岗位、销售台账登记岗位、资金收付台账登记岗位、发票台账登记岗位及复核汇总岗位。

在分散操作时，由设计人员根据用户单位工作人员职责分工，设计相应的网络版台账系统。目前推广的是进口、收购企业通用型单机版电子台账系统。

2、客户编码

由于各公司操作人员电脑应用水平不同，为了进一步简化登记台账的工作量，减少客户名称“窜号”、重复现象，保证台账数据的准确性。本系统的“内容输入”工作表中对购销客户数据的输入采用编码输入的方式，即当操作员在相应栏目输入客户编码之后，系统将自动弹出客户的名称，省时、省力。

客户编码原则上采用4至5位数字编列，具体数字长度可由各公司自主确定。

3、初始数据输入

根据主管税务机关的要求，各公司上报的《仓库台账》、《收购资金台账》及《销售资金台账》中包含了期初数据。因此，在启用本系统时必须先输入“期初库存”、“期初应付帐款余额”及“期初应收账款余额”的相应数据。

四、业务数据输入

1、新增客户单位输入

点击〖编码〗工作表，按照新增客户的区分类别，分别在“供货客户”或“购货客户”末位客户之下输入，并标上客户编码序列号。

2、业务经营数据输入方法

点击〖内容输入〗工作表，根据相关单证数据完整输入。

（1）手工输入的栏目有：“月”、“日”、“银行单证编号”、“出入库单编号”、“发票编号”、“仓库编号”、“入库数”、“出库数”、“收购金额”、“销售金额”、“收款额”及“付款额”等等。

（2）采用下拉列表方式点击相应关键词输入的栏目有：“摘要”、“结算方式”、“销售发票类型”、“货物名称”及“单位”。

输入方法共计8种类型：

1.期初库存输入

输入项目：期初（月、日）；摘要；仓号；货物名称；期初数量。

2.期初应付帐款余额输入

输入项目：期初（月、日）；摘要；客户编码；期初应付余额。

客户名称由系统自动弹出。

3.期初应收余额

输入项目：期初（月、日）；摘要；客户编码；期初应收余额。

4.采购入库数据

输入项目：月、日、摘要归类、摘要、出入库号、票据类型、票据号码、客户编码、仓号、货物名称、入库数量、采购金额。

5.采购付款数据输入

输入项目：月、日、摘要归类、摘要、结算方式、客户编码、付款额。

6.销售送货数据输入

输入项目：月、日、摘要归类、摘要、出入库号、客户编码、仓号、货物名称、储库数量。

7.销售开票数据输入

输入项目：月、日、摘要归类、摘要、票据类型、票据号码、客户编码、货物名称、开票数量、损耗数量、销售额。

8.销售收款数据输入

输入项目：月、日、摘要归类、摘要、结算方式、客户编码、收款额。

五、透视账表的数据刷新

前述本系统除了〖编码〗、〖内容输入〗两张工作表需要由操作者输入之外，其他如“仓库台账”、“收购资金资金台账”、“销售资金台账”、“销售台账” 、“废旧物资收购发票开具清单”等其他账表均由系统自动生成。

各公司还可以根据数据库内容，结合企业管理的实际需要，设置并自动生成出其他报表，如：“查询报表”、“销售毛利成本核算表”、“分类汇总表”等等，只要符合数据逻辑勾稽关系的均可设计。

1、数据刷新

虽然每一张透视类型的账表都可以在查询栏目（标有“▼”符号的栏目），右键点击弹出一个菜单，操作者只需找到〖刷新数据〗命令点击，系统会自动生成新的数据。但为了节省工作量，可以采取如下操作方法进行操作：

点击编辑栏〖工具〗，弹出对话框找到〖自定义〗命令并点击，出现新的对话框，点击〖命令〗按钮弹出新的对话框，在〖类别〗对话框内点击〖数据〗，然后在〖命令〗对话框内找到〖刷新数据〗命令，左键点击将该命令移至工作表上端的编辑栏空白处即可。

当操作者在输完全部数据之后，只需点击工作表上端的〖全部刷新〗命令，系统就会自动地将所有透视类型的账表内的有关数据进行了刷新。

2、复制下拉列表及客户函数公式

虽然Excel电子表格的总行数约为7万行，但考虑到本系统的运行速度，本系统设置有下拉列表及函数计算公式的行数约为1万余行，基本上能够满足各公司台账登记操作使用需要。

若使用单位不够使用时，可向系统设计者索取撤销密码在〖内容输入〗工作表复制。

六、透视账表的数据查询

1、查询报表种类：

（1）进口、收购企业通用账表：

1.仓库台帐；

2.销售资金台帐；

3.收购资金台帐；

4.收购（采购）汇总表；

5.开票结算统计台帐。

（2）收购企业专用帐表

1.销售台账（回收）；

2.销售汇总表（回收）；

3.收购清册；

4.废旧物资收购发票开具清单。

（3）进口企业的专用帐表

1.销售台账（进口）；

2.销售汇总表（进口）。

2、查询方法

本系统已按照排列顺序及重要性将相应的查询内容分为表头查询部分及正表查询部分。用户可以分别从表头及正表的查询项目内查阅所需的数据。

七、整理上报

1、电子资料上报

只需将本系统中应上报的电子账表数据逐一复制出副本粘贴至新的工作簿文件内，并在相应的工作表上以重命名的方式标注相应的工作表名称。

复制好电子账表数据后，拷贝至U盘每月随纳税申报资料上报主管税务机关。或以电子邮件的方式上报。

2、纸制资料上报

未启用本系统的单位，根据主管税务机关的要求，各公司每月须将本系统内的“仓库台账”、“销售台账”、“收购资金台账”、“销售资金台账”、“废旧物资收购发票开具清单”及“大宗废旧物资供货业户清册”等手工登记形式的账表复印一份，并装订成册上报税务机关。